Toute entreprise se doit d’élaborer un plan de trésorerie. En effet, tout entrepreneur souhaitant avoir une gestion efficace et claire doit se préoccuper de l’aspect financier de sa firme. Ainsi, afin d’avoir une image nette de la situation financière de son entreprise, il est essentiel de réaliser ce plan de façon exacte.
Définition d’un plan de trésorerie
Le plan de trésorerie est un acte qui permet de déterminer l’ensemble des rentrées ainsi que tous les décaissements probables d’une firme durant la première année de sa création. Les rentrées ainsi que les décaissements sont distribués un mois sur deux sur une année. Ce dernier est donc une copie prévisionnelle mise en place par les créateurs d’une firme.
Le plan de trésorerie permet d’évaluer l’ensemble des flux financiers que va recevoir la firme à court terme, et d’estimer les éventuelles dépenses et recettes afin d’arriver à atteindre un équilibre durant l’activité de l’entreprise. Afin d’être précis, efficace et profitable, ce plan doit être précis, et pertinent de façon à ce qu’il puisse donner une image réelle de la trésorerie d’une entreprise durant sa première année d’exercice. De plus, ce document permet de vous mettre au courant du solde de trésorerie à chaque fin de mois, qui est une information essentielle pour tout entrepreneur/manager.
Pourquoi établir un plan de trésorerie ?
De nombreuses firmes rencontrent quelques complications de trésorerie dans le cas de non établissement d’un plan de trésorerie constamment mis à jour. Concernant l’intérêt du document, cela change en fonction de la durée d’existence de l’entreprise, on vous explique tout ci-dessous.
Dans le cas d’une entreprise existante
Les responsables d’entreprises ont recours au plan de trésorerie pour différentes raisons. Premièrement, il convient de vérifier si la firme est solvable, et de vous assurer qu’elle est apte à faire face aux échéances. Ensuite, il s’agit d’évaluer les difficultés sur le long terme afin de pouvoir mieux gérer les imprévus ou une éventuelle baisse d’activité. Enfin, il est important de mesurer la capacité de la firme à assurer et gérer son développement.
Dans le cas d’une création d’entreprise
Quand il s’agit d’une création d’entreprise, ce document entre dans le bilan prévisionnel faisant partie du Business Plan. Ainsi, le plan de trésorerie est établi pour les raisons suivantes :
- Evaluer le besoin de financement de l’activité de la firme ainsi que son projet ;
- L’établissement et l’organisation des apports financiers dans les délais ;
- Vérifier que la trésorerie suffira pour financer le BFR et toutes les autres charges ;
- Pouvoir anticiper les difficultés/imprévus liés à l’activité de l’entreprise afin de mieux les surmonter.
Comment réaliser un plan de trésorerie ?
Le plan de trésorerie est généralement établi au lancement d’un projet. Vous pouvez mettre en place votre propre outil avec Excel en suivant toutes les étapes expliquées ci-dessous.
Définir les encaissements et les décaissements
Afin de commencer son activité sainement, il est primordial de bien définir les éventuels encaissements et décaissements en rapport à son projet, et de mesurer leur somme. Concernant les firmes déjà existantes, il ne vous reste qu’à reprendre ces renseignements des différents comptes d’exploitation.
Concernant les encaissements, ces derniers représentent les rentrées que prévoit l’entrepreneur dans le cadre de son exercice. Généralement, ce sont les points suivants qui sont prévus :
- Le chiffre d’affaires TTC : ventes ou prestations de services ;
- Les apports financiers : les comptes courants d’associés, les fonds, etc ;
- Les aides et les subventions ;
- Les emprunts bancaires.
Pour ce qui est des décaissements, ces derniers représentent les dépenses que doit assumer l’entrepreneur pour faire perdurer son entreprise. Généralement, ce sont les décaissements suivants qui sont pris en compte :
- Les achats TTC : matières premières, etc ;
- Les salaires du personnel ainsi que les charges sociales ;
- Les taxes et impôts ;
- Les investissements prévus : matériels et financiers ;
- Les charges financières ;
- Les paiements d’emprunts.
Vous pouvez répartir les encaissements et les décaissements en fonction de leur attribution à la partie exploitation (en rapport à l’activité de l’entreprise) ou hors exploitation (aucun rapport direct avec l’activité).
Imputer et calculer le solde
Concernant les firmes déjà existantes, il est essentiel d’imputer les entrées dès leur encaissement, et les charges dès leur décaissement. Comme illustration ; une transaction de vente réalisée au mois de janvier et encaissée au mois de février doit figurer dans les encaissements de février. Un achat fait en mars et déboursé en avril doit figurer dans les décaissements du mois d’avril.
Pour ce qui est du fondateur d’entreprise, il est important que ce dernier ait un solde de trésorerie donnant image et une visibilité réelle de la situation financière de son entreprise. Il est donc conseillé de bien vous renseigner sur les délais de paiement du secteur de son activité.
Le plan de trésorerie doit porter une attention particulière au délai de paiement, et de calculer ensuite le solde mensuel. Il convient ici de calculer la différence entre les encaissements et décaissements du mois.
